Kas ir nodokļu uzraudzība? Nodokļu uzraudzības likums

Krievijas likumā ir jauns termins -"nodokļu uzraudzība" (2015. gads bija iezīmēts ar attiecīgo likumu stāšanos spēkā). Tā uzņemas organizēt fundamentāli jaunu mehānismu mijiedarbībai starp Federālo nodokļu dienestu un uzņēmumiem. Kāda ir inovāciju īpatnība, par kuru mēs runājam? Kādas ir attiecīgās shēmas priekšrocības uzņēmumiem un Federālajam nodokļu dienestam?

Termina būtība

Kas ir nodokļu uzraudzība? Šo terminu saprot kā salīdzinoši jaunu režīmu nodokļu maksājumu administrēšanai, kas ieviesti Krievijas Federācijā 2015. gadā. Dažreiz to sauc par "horizontālo nodokļu uzraudzību".

Nodokļu uzraudzība

Galvenie principi: nodokļu maksātāju darbības pārskatāmība federālajam nodokļu dienestam, kā arī procedūras iekšējā kontrolē, federālā nodokļu dienesta lojalitāte attiecībā uz pārbaudēm - apmeklējot vai cameral. Nodokļu uzskaite tiek uzskatīta par inovatīvu instrumentu, kas ļauj biznesa un valsts attiecības iegūt jaunā līmenī.

Viens no mehānisma galvenajiem aspektiemmēs runājam par - iespēju organizēt nodokļu maksātāju un kontrolējošo struktūru mijiedarbību elektroniskā veidā. Tas, pirmkārt, nozīmē ātrāku lēmumu pieņemšanu.

Nodokļu uzraudzības likums

Starp galvenajām nodokļu jēdziena idejāmuzraudzība - iespēja nodrošināt FNS piekļuvi nepieciešamajai informācijai, kas atspoguļo uzņēmuma disciplīnu, ziņojot un nododot valstij nepieciešamās nodevas. Savukārt pats nodokļu maksātājs var izmantot visus pieejamos kanālus, lai no aģentūras iegūtu nepieciešamo informāciju.

Monitoringa sastāvdaļas

Apsveriet komponentus, kas var būtko uzskata par galvenajiem komponentiem atbilstošajā saziņas režīmā starp Federālo nodokļu dienestu un uzņēmumu. Vispirms ir vērts atzīmēt šādu instrumentu kā motivētu viedokli. Ar tās palīdzību puses var atrisināt iespējamos strīdus un strīdus, kas saistīti ar tiesiskajām attiecībām nodokļu maksājumu un ziņošanas jomā. Motivētu atzinumu veido nodokļu dienests, un, ja nodevu maksātājs atbilst prasībām, tad viņš var tikt atbrīvots no iespējamiem naudas sodiem un sodiem.

Vēl viens ievērojams komponents, kas ietverpati par sevi ir nodokļu uzraudzība, ir uzņēmējdarbības veicēja un Federālā nodokļu dienesta informatīvās mijiedarbības līgumiskās shēmas izveidošana. Šis mehānisms ietver darbu saskaņā ar īpašu procedūru. Paredzams, ka FTS un nodokļu maksātāji mijiedarbojas vienā no diviem veidiem: iesniedzot dokumentus (elektroniskā formā) Birojam vai tieši piekļūstot uzņēmuma failiem. Turklāt uzņēmēji varēs iekļaut iekšējās kontroles algoritmu raksturlielumus.

Monitoringa rašanās Krievijā

Attiecīgais mehānisms ir Krievijā arnesen noteikta federālo tiesību aktu līmenī. Likumu par nodokļu uzraudzību 2014. gada novembrī parakstīja Krievijas Federācijas prezidents. Saskaņā ar federālo likumu Nr. 348, kas tika grozīts atbilstoši Nodokļu kodeksam, uzņēmumiem tika dota iespēja strādāt ar Federālo nodokļu dienestu jaunā veidā. Nodokļu uzraudzības likums stājās spēkā 2015. gada 1. janvārī. Bet daži no tā noteikumiem kļūs par normatīviem 2016. gadā.

Horizontālā nodokļu uzraudzība

Kā Krievijā uzņēmēji ieradāsizpratne par nepieciešamību ieviest nodokļu uzraudzību? Saskaņā ar dažiem avotiem, likumprojekts, kas vēlāk kļuva par federālajiem tiesību aktiem, tika uzsākts ar lielu uzņēmēju un konsultantu zīmolu palīdzību 2012. gadā. Stratēģisko iniciatīvu aģentūra pieņēma tiešu līdzdalību attiecīgo tiesību aktu izstrādē, proti, darba grupa, kas atbildīga par nodokļu administrēšanas procedūru modernizāciju Krievijā.

Uzraudzības institūta praktiskā efektivitāte

Daži uzņēmumi unpētniecības aģentūras ir ieviesušas izmēģinājuma shēmas Federālā nodokļu dienesta un uzņēmējdarbības mijiedarbībai, kas parādīja mehānismu augstu efektivitāti nodokļu uzraudzības ietvaros. Kādi rezultāti tika sasniegti šo notikumu laikā?

Tātad, daudziem uzņēmumiem bija pārsteigts fakts, kaelektroniskās mijiedarbības procesā ar FTS viņiem bija iespēja nekavējoties saņemt padomu konkrētā jautājumā. Arī daži pētnieki norādīja, ka, veicot komunikāciju jautājuma praktizē neformāla, brīva no oficiālā saziņas terminoloģiju, kas bija neiedomājama saskaņā ar veco sistēmu. Tomēr, bez pārāk daudz oficiālās satiksmes, kā izrādījās, daudzi jautājumi tika atrisināti efektīvāk. Pirms nodokļu inspekcijas iestāšanās, daudziem Krievijas uzņēmumiem trūka šādas iespējas.

Nodokļu ieņēmumu uzraudzība

Kā liecina saziņas pārbaudes mehānismibiznesa un FTS, iemesli, kādēļ būtiski domstarpības starp tiesiskajām attiecībām puses mijiedarbības laikā saskaņā ar jauno shēmu, tika novērotas reti. Tajā pašā laikā ir uzlabojusies savstarpējā sapratne starp nodokļu pakalpojumu sniedzējiem un uzņēmējiem. Abu pušu speciālistu darba slodze ir samazinājusies: vienkārši nav nepieciešams papildu darbs, kas raksturīgs procedūrām saskaņā ar veco shēmu.

Pēc ekspertu domām, Krievijas bizness bijaMehānisms, piemēram, nodokļu uzraudzība, ir ļoti nepieciešams. Vienlaikus likumprojekts, kas vēlāk kļuva par pilntiesīgu tiesību aktu, bija labi attīstīts, tajā bija iekļauti visi nepieciešamie noteikumi jaunā mehānisma ieviešanai. Tas deva ekspertiem pamatojumu, lai novērtētu tā izredzes ne tikai attiecībā uz noteikumu atbilstību, bet arī attiecībā uz to praktiskās īstenošanas perspektīvām.

Kā veikt darbu pie jaunās shēmas

Bet kā sākas uzņēmumsattiecības ar FTS nodokļu uzraudzības ietvaros? Ir vairāki kritēriji, saskaņā ar kuriem uzņēmums var paļauties uz konkrētajām privilēģijām. Starp galvenajiem:

- uzņēmums nodod valstij nodokļu, akcīzes nodokļu un citu maksājumu veidā 300 miljonus rubļu. un vairāk gada laikā;

- uzņēmuma ieņēmumi saskaņā ar finanšu pārskatiem ir 3 miljardi rubļu. un vairāk gada laikā;

- Kopējā uzņēmuma aktīvu vērtība - 3 miljardi rubļu. un vairāk par pārskata gada 31. decembri.

Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kādas konkrētas priekšrocības nodokļu uzraudzības iestāde var dot valstij un privātajam tirgum.

Ko tas dod?

Pateicoties attiecīgajam mehānismamapzinīgi nodevu maksātāji valsts kasē, kuriem ir izdevies izveidot efektīvu iekšējās finanšu kontroles sistēmu, varēs sazināties ar FTS tādā secībā, ka visas grūtības samazināsies.

Starp galvenajiem ieguvumiem, kasnodokļu uzraudzība, kā mēs minējām iepriekš, ir FTS veikto pārbaužu veikšana no pārbaudēm. Šis apstāklis ​​ļauj uzņēmumiem, piemēram, ievērojami ietaupīt, piesakoties uz advokātu un juristu pakalpojumiem, kuru palīdzība dažkārt ir vienkārši nepieciešama, pievēršot lielāku uzmanību FTS uzņēmējdarbībai.

Pateicoties šādam mehānismam kā motivētsviedoklis, galvenie nodokļu riski un neskaidrības, kas raksturīgas uzņēmumu darbībai, tiks atrisināti vislabākajā situācijā. Pirms Krievijas Federācijā tika ieviesta nodokļu uzraudzība un tās metodoloģija tika pienācīgi apstiprināta, uzņēmumu un FTS komunikācijas grūtības varētu tikt atrisinātas jau gadiem ilgi.

Efektīva tiesiskā sadarbība

Mehānisms, kas paredzēts Krievijas Federācijas tiesību aktosFTS un uzņēmumu mijiedarbībai ir būtiska priekšrocība - uzņēmums vajadzības gadījumā var pieprasīt, lai departaments atbildētu uz konkrētiem komentāriem par attiecīgo tiesisko attiecību jomu. Arī Federālā nodokļu dienesta darbinieki, veicot nodokļu uzraudzību, nekavējoties pārbaudīs ar ziņošanu saistītos dokumentus un pārbaudīs, kā tie pareizi tiek apkopoti.

Nodokļu uzraudzības institūts

Pateicoties sadarbībai ar Federālo nodokļu dienestu saskaņā ar jauno shēmuuzņēmēji varēja pieprasīt paskaidrojumus par nodevu nodošanu no darījumiem, pat pirms to izdarīšanas. Tas ir nozīmīgs solis uz priekšu uzņēmējdarbības un valdības mijiedarbībā konstruktīvas sadarbības aspektā.

Uzņēmumu līdzdalība nodokļu uzraudzībāļauj izvairīties no lieliem un dažkārt nepatīkamiem uzņēmuma budžetiem, kas dažkārt ir nepieciešami, lai samaksātu par lauka pārbaudēm. Uzņēmējdarbības un FTS mijiedarbības procesā jaunajā shēmā šādu situāciju iespējamība ir minimāla.

Elektroniskā informācijas apmaiņa

Viena no skaidrajām priekšrocībām, kas izriet no vienošanās starpFTS un uzņēmēji, ka nodokļu ieņēmumu uzraudzība tiks veikta attiecīgās shēmas ietvaros, ir iespēja veikt pilnīgu elektronisku dokumentu apmaiņu.

Nodokļu uzraudzības rēķins

Šis komunikācijas formāts daudziem uzņēmējiemvairāk vēlams nekā papīrs, jo šajā gadījumā tiek pieņemts daudz mazāk laika un darbaspēka izmaksu, īstenojot vajadzīgās ziņošanas procedūras. Pēc nodokļu uzraudzības institūta apstiprināšanas uzņēmumi saņēma oficiālu iespēju pilnībā pārvērst mijiedarbību ar FTS elektroniskā formātā. Arī pats departaments ir ērts: nav nepieciešams izšķērdēt darbinieku laiku lauka pasākumos.

Brīvprātīgs formāts

Brīvprātīgs vienošanās ar. \ TFTS ir svarīgs šāda mehānisma aspekts kā piemērots uzraudzības veids. Lieliem uzņēmumiem nav daudz nodokļu atvieglojumu, un viņi vienmēr ir priecīgi rīkoties pret viņiem no valsts. Tomēr daudziem uzņēmumiem var būt nepieciešams laiks, lai savās finanšu pārskatu un kontroles sistēmās ievērotu vajadzīgos kritērijus. Taču visi resursi, ko uzņēmums ieguldīs nepieciešamajos infrastruktūras uzlabojumos, varētu atmaksāties.

Monitoringa pārtraukšana un neplānotas pārbaudes

Nodokļu uzraudzība faktiski ir privilēģija. Dažos gadījumos tā noteikums var tikt likumīgi izbeigts. Tas ir pieļaujams, ja, piemēram, organizācija sniedz FTS nepatiesu informāciju vai neievēro pienākumu nosūtīt konkrētus dokumentus.

Nodokļu atvieglojumu uzraudzība

Likums paredz arī scenārijus, kuros var veikt lauka pārbaudes, pat ja uzņēmums un FTS ir noslēguši attiecīgu vienošanos saskaņā ar jauno shēmu. Tas ir iespējams, ja:

- revīziju veic Federālās nodokļu dienesta augstākā struktūra, kas uzrauga departamenta atbildīgo struktūrvienību efektivitāti;

- uzņēmums nav ievērojis motivētajā atzinumā ietvertās prasības;

- uzņēmumam jāsniedz atjauninātsdeklarāciju par periodu, kas atbilst uzraudzības procedūru īstenošanai, piemēram, sakarā ar to, ka maksājamo maksu summa tiek samazināta salīdzinājumā ar summu, kas parādīta iepriekš iesniegtajā dokumentā.

Tāpat var veikt pārbaudi uz vietas, ja attiecīgais juridisko attiecību veids starp uzņēmumu un FTS tika izbeigts iepriekš minētajā veidā.

Faktiskie jaunās shēmas īstenošanas uzdevumi

Modernizētas mijiedarbības shēmas īstenošanastarp uzņēmumiem un nodokļu dienests ietver fundamentāli jaunu struktūrvienību izveidi Federālajā nodokļu dienestā un uzņēmumos. Piemēram, birojam būs jāizveido jauni speciālisti, kas būs kompetenti sadarboties ar nodokļu maksātājiem tiešsaistē. Līdzīgs uzdevums būs jārisina arī daudziem uzņēmumiem. Nodokļu maksātāji, kā jau iepriekš minēts, daudzos gadījumos būs jāiegulda iekšējās ziņošanas procedūru infrastruktūras modernizācijā, lai tie atbilstu normatīvajiem kritērijiem.